Mang tri thức phục vụ khách hàng
Mang tri thức phục vụ khách hàng
1. Trước hết, trạng thái 03 là gì?
Theo Phụ lục I Thông tư 90/2026/TT-BTC, trạng thái 03 là: Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Điều này có nghĩa là doanh nghiệp có thể đã ngừng kinh doanh trên thực tế nhưng chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế và thủ tục chấm dứt mã số thuế. Vì vậy, trạng thái 03 không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp đã giải thể xong
Đây cũng là lý do Cục Thuế đang tăng cường rà soát, công khai thông tin người nộp thuế thuộc trạng thái 03, 06 trong năm 2026
2. Doanh nghiệp trạng thái 03 muốn hoàn tất giải thể cần làm gì?
Quy trình xử lý doanh nghiệp ở trạng thái 03 để hoàn tất giải thể
Bước 1: Tiếp nhận thông tin và xác định tình trạng MST
Khi cơ quan thuế tiếp nhận thông tin liên quan đến việc giải thể/chấm dứt hoạt động, tùy trường hợp và phương thức thực hiện thủ tục, cơ quan thuế xử lý hồ sơ theo quy định và cập nhật mã số thuế sang trạng thái 03 - NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Trường hợp có ban hành Thông báo 17/TB-ĐKT, doanh nghiệp cần kiểm tra nội dung thông báo để xác định các nghĩa vụ cần tiếp tục thực hiện.
Bước 2: Rà soát và nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế
Doanh nghiệp cần rà soát toàn bộ quá trình hoạt động để xác định các hồ sơ còn thiếu hoặc cần điều chỉnh, bao gồm:
Thuế GTGT;
Thuế TNDN;
Thuế TNCN;
Lệ phí môn bài;
Các loại thuế, phí và nghĩa vụ tài chính khác (nếu có).
Nếu phát hiện hồ sơ khai thuế còn thiếu hoặc có sai sót, doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung theo quy định.
Bước 3: Thực hiện quyết toán thuế
Doanh nghiệp thực hiện hồ sơ quyết toán thuế, báo cáo tài chính và các hồ sơ liên quan theo trường hợp áp dụng. Đối với hồ sơ khai quyết toán thuế thuộc trường hợp chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản... thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày người nộp thuế có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản.
Lưu ý: 45 ngày là thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế, không phải thời hạn hoàn thành toàn bộ thủ tục giải thể.
Bước 4: Rà soát và xử lý hóa đơn
Doanh nghiệp kiểm tra tình trạng sử dụng hóa đơn, bao gồm:
Hóa đơn điện tử đã lập;
Hóa đơn điều chỉnh, thay thế (nếu có);
Hóa đơn chưa sử dụng;
Các vấn đề liên quan đến hóa đơn, chứng từ còn tồn tại.
Doanh nghiệp thực hiện xử lý các vấn đề về hóa đơn theo quy định và theo yêu cầu của cơ quan thuế nếu phát sinh.
Bước 5: Phối hợp với Cơ Quan Thuế khi được yêu cầu
Doanh nghiệp cần phối hợp với cơ quan thuế trong quá trình xử lý hồ sơ, bao gồm:
Cung cấp sổ sách, chứng từ và hồ sơ liên quan;
Giải trình số liệu khai thuế;
Giải trình các vấn đề về hóa đơn;
Cung cấp hồ sơ theo yêu cầu;
Phối hợp kiểm tra thuế nếu thuộc trường hợp phải kiểm tra theo quy định.
Bước 6: Hoàn thành và xử lý các nghĩa vụ tài chính
Doanh nghiệp cần:
Nộp số thuế còn phải nộp;
Nộp tiền chậm nộp, tiền phạt nếu phát sinh;
Hoàn thành nghĩa vụ với cơ quan Hải quan (nếu có);
Xử lý số thuế nộp thừa, số thuế GTGT còn được khấu trừ và các khoản liên quan theo quy định.
Bước 7: Hoàn tất thủ tục giải thể và chấm dứt hiệu lực MST
Sau khi hoàn thành các nghĩa vụ và thủ tục theo quy định, Cơ quan thuế và Cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện trao đổi, xử lý thông tin theo cơ chế liên thông.
Đối với trường hợp giải thể doanh nghiệp thuộc diện trao đổi thông tin với Cơ quan đăng ký kinh doanh, Thông báo 28/TB-ĐKT được sử dụng để thông báo việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế để nộp hồ sơ giải thể/chấm dứt hoạt động đến Cơ quan đăng ký kinh doanh.
Khi Cơ quan đăng ký kinh doanh xác nhận doanh nghiệp đã giải thể và Cơ quan thuế hoàn tất việc xử lý chấm dứt hiệu lực MST theo quy định, mã số thuế được cập nhật sang trạng thái: "NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế".
Lưu ý: Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Cơ quan đăng ký kinh doanh và Cơ quan thuế có cơ chế trao đổi thông tin trong quá trình giải thể; trước khi nộp hồ sơ đăng ký giải thể, doanh nghiệp cũng phải hoàn tất thủ tục chấm dứt hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh nếu có.
Kết luận
Trạng thái 03 là khoảng thời gian quan trọng đòi hỏi sự chủ động từ phía doanh nghiệp để xử lý triệt để các nghĩa vụ tồn đọng về thuế, hóa đơn và hồ sơ pháp lý. Việc hiểu đúng bản chất và thực hiện đúng quy trình 7 bước nêu trên không chỉ giúp doanh nghiệp nhanh chóng hoàn tất thủ tục giải thể hợp pháp, mà còn tránh được các rủi ro pháp lý phát sinh cho người đại diện pháp luật trong tương lai.
Nếu doanh nghiệp đang ở Trạng thái 03 và gặp khó khăn trong việc rà soát sổ sách, giải trình với cơ quan thuế hoặc xử lý hóa đơn còn tồn, Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn KH luôn sẵn sàng đồng hành, hỗ trợ tư vấn và thực hiện trọn gói thủ tục một cách nhanh chóng, tối ưu và đúng quy định nhất.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CHUẨN VIỆT (VIETVALUES)
Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM
Hotline: 0919 696 168
Website: www.vietvalues.com
Email: admin@vietvalues.com
ZALO OA: https://zalo.me/1205575301328198469
.png)
